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  • 银行贷款案例分析

  • 来源:创业找项目
  • 时间:2018-05-06
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  • 篇一:银行贷款分析案例

    公司财务报表及其分析

    一、公司背景资料

    北京Pk10技巧经过几年的快速增长后,2000年春天,明新建材公司希望通过融资,并享受商业购买折扣的方式,进一步加快商品销售的增长。公司准备从银行筹集200,000元的资金,并已经向城市商业银行借了50,000元的短期贷款,这是这家银行能够对外提供的最大的一笔贷款。为筹集剩下的150,000元资金,公司总经理王海先生打算从第一城市银行贷款,王海与第一城市银行信贷部主任有良好的个人关系,为此,第一城市银行对明新建材公司的经营情况进行了调查。 明新建材公司为有限责任公司,成立于1992年,公司经营场从有关部门租借,位于城市郊区铁路站场旁,在经营场地,公司搭起了活动铁皮仓库,经营批发胶合板,装饰地板等建材,零售与门和窗户相关的产品,销售中给客户的信用政策为(1/30,n/60),公司以竞争性的较低价获得了大量的商品销售额,通过享受商业购买折扣,控制商品成本,并提高服务水平。公司40%的装饰材料和20%的门和窗户制品用于房屋维修,大约55%的销售额发生在每年的三月到八月间。公司没有销售代理,大量采用电话定货销售。有关公司1997到1999年度的资产负债表和损益表如表1,表2。

    王海先生今年39岁,精力充沛,吃苦耐劳,对经营活动有良好的控制和判断能力。在公司里,他不仅可以做管理工作,而且可以做一般职员的工作。从有关明新建材公司供货商那里调查表明,该公司经营是保守的,公司不会把钱投资在无效的项目上,公司总是尽可能地降低经营成本,并始终保证购货款的支付,这些良好的形象使公司有比较好的销售业绩。

    北京Pk10技巧银行审计报告认为,2000年预计建材市场会有较好的市场前景,公司销售额将接近2,900,000元,通过其它的建材经销商,银行了解到建材公司采购时,可得到的信用为(2/10,n/30)。

    北京Pk10技巧表1明新建材公司利润表 ( 单位1000元 )

    表2 明新建材公司资产负债表(单位1000元 )

    现金

    应收帐款(净值) 存货

    流动资产合计 固定资产净值 递延资产 资产总额 1997 3 114 194 311 22 5 338 1998 3 153 368 524 23 6 553 1999 3 230 409 642 25 10 677

    负债

    北京Pk10技巧短期借款 应付帐款 其他应付款 应付工资 应付税金

    流动负债合计 所有者权益 实收资本 留存收益

    北京Pk10技巧所有者权益合计 负债及所有者权益

    0 163 5 0 57 225 38 75 113 338 0 298 8 0 48 354 58 141 199 553 43 350 0 0 44 437 58 182 239 677

    一、贷款目的分析

    银行在考虑贷款时,首先要明确公司贷款的目的,如果公司用贷款搞非法经营活动,则不能予以支持。从背景资料分析,公司贷款的目有

    北京Pk10技巧(1)获得商业折扣; (2)保持销售增长; (3)偿付货款。

    从借款目的来看,可以考虑予以支持。 二、基本面分析(SWOT分析法)

    北京Pk10技巧SW对公司经营活动的前景和经营特色分析: 1. 公司优势:

    北京Pk10技巧(1)良好的公司形象(品牌促销和采购);

    (2)良好的关系资产(减少交易成本和降低不确定性); (3)良好的服务水平(增强互信和提高销售粘性);

    (4)CEO年富力强,掌控能力好(控制经营方向,不做无效项目投资);

    (5)销售努力有成效(有好的销售业绩)。 2. 公司劣势:

    (1)产品附加价值低(产品无差异化);

    北京Pk10技巧(2)经营方式简单(仅靠电话销售,无营销规划); (3)依靠价格竞争(竞争性价格销售);

    (4)组织结构单一(不仅做管理工作,还做一般职员工作); (5)经营比较保守(无销售代理,没有多样化经营); (6)季节性销售(80%集中在3月到8月销售)。

    北京Pk10技巧OT对公司所处行业前景和机会风险分析,对公司财务环境做出判断。

    北京Pk10技巧3.公司机会:机遇取决于住房销售市场和维修市场的发展态势,预计建材市场会有较好的市场前景。

    北京Pk10技巧4.公司风险:风险来源于五力的较量:(波特五力竞争模式分析)

    (1)竞争对手; (2)供应商; (3)用户;

    (4)替代品(如铝合金,塑料等建材)。 三、财务分析

    篇二:贷款典型案例范本

    一、基本情况

    贷款用途

    北京Pk10技巧客户宣某经营一家汽车运输公司,从事货运运输,已经营7年。公司名下有60辆左右的车辆,有20辆左右是于2000年左右购买的,已达到的更新的时候了,客户表示在今年会逐批更新,每次更新7-8辆,平均每辆车在8-10万元左右。另需要一部份的流动资金用于公司的营运。故向我行申请贷款金额200万元。

    家庭基本信息

    客户家庭有套位于**市高新区之江花园3幢1单元801室用于我行的抵押贷款,评估价值290万元,另有一商铺,价值40万元,一辆森林人越野车,价值24万元,无家庭负债,客户配偶怀孕在家休息。

    基本经营信息

    该客户于2003年开始经营**东市运输有限公司,经营范围为货物运输。客户主要从事于周边货物运输。经过7年多的经营与发展,积累了丰富的从业经验,因此经营状况良好。公司由3个股东组成,其中洪某占注册资本的35%,是企业的法人。另一股东章某占注册资本的32.5%,客户占32.5%,也是实际经营者。客户表示平均净利润在20%-30%之间,结算方式主要为现金结算,部分单位月结,基本无淡旺季。

    财务信息

    客户公司主要的资产为交通工具(货车),现值123万元,总资产为148.13万元,无企业负债,有效净资产为126.68万元。

    北京Pk10技巧客户表示每月的业务收入在50-60万元,通过其提供的私人帐本与其描述相符,另外通过工资和客户表述的货车(60辆)每天的收入(300-400元)间进行验证,基本相符。主要费用为:雇员工资平均每月17.7万元,租金每月8.93万元,油费及停车费每辆车2000元,共需12万元。客户每月经营净利润7.39万元,年净收入88.74万元。

    客户提供的银行帐户显示有较频繁的、大额的银证转帐交易,剔除该部分,平均现金流入为16.86万元,现金流出为16.75万元。调查报告上描述:客户的单位为货物运输有限公司,基本上为现金收支。故在银行流水上难于体现公司的实际经营情况。

    后续支用情况

    北京Pk10技巧根据净资产、净收入、抵押物价值、有效现金流情况给予客户授信额度200万元,支用情况如下:2010年6月25日,50万元,期限6个月,2010年6月28日,50万元,期限6个月,2010年6月30日,50万元,期限6个月。

    贷后基本情况

    信贷员于贷款发放后一个月内进行了贷后检查,贷后检查报告简单,提交的贷款支用报告书显示3笔50万的贷款都用于购买车辆,但无收集车辆购买发票等凭证。

    二、银监检查问题

    规避贷款资金受托支付监管,贷后资金跟踪不到位,导致贷款资金被挪用流入股市。借款人150万元贷款资金,分别于2010年6月25、28和30日三次提款,每次提款金额均为50万元,以达到自主支付的金额要求,规避贷款资金受托支付的监管。同时,借款人在上述三次提款日当天,将其中147.4万元贷款资金转入借款人工行牡丹灵通卡账户,该账户交易记录显示如下:

    日期

    交易金额 交易明细 转出账户 转入账户 余额 2010.6.21 1240.47 2010.6.25 474000

    跨行转入 **银行贷款户 牡丹灵通卡 475240.47 2010.6.25 470000 银证转账 牡丹灵通卡 证券账户 5240.47 2010.6.25 4000 网转

    北京Pk10技巧网上银行 1240.47 2010.6.25 6000 银证转账 证券账户 牡丹灵通卡 7240.472010.6.25 6000 网转 牡丹灵通卡 网上银行

    1240.47 2010.6.28 500000 跨行转入 **银行贷款户 牡丹灵通卡 501240.47 2010.6.28 500000 银证转账 牡丹灵通卡 证券账户 1240.47

    篇三:商业银行贷款案例分析

    北京Pk10技巧又可降低成本,提高采油效率,市场前景非常广阔。该公司同时提供了与华北油田及大庆油田的供货合同,以及在大庆油田进行小批量实验的效果报告。按照XX公司提供的前景预测,此项产品可实现年销售收人1.14亿元,利润5000余万元,发展前景极为乐观。该公司申请贷款用途为采购原料,委托华北柴油机厂进行产品生产。按照XX公司与华北油田物资公司签订的3000台销售合同,总销售额达1740万元,用销售收入归还贷款有一定的把握。

    北京Pk10技巧此笔贷款由XY集团提供保证担保。根据信贷员的实地调查,该集团下属多家企业。报表显示该集团1997年末总资产3001万元,所有者权益1992万元,当年经营收人2544万元,利润243万元。因此,信贷员确认该企业具备担保能力,评定信用等级为A级。西城集团提供担保后,又要求XX公司设定了反担保,反担保物为XX公司拥有的明末蒙古王碧玉镯,该反担保物经北京东方新资产评估有限责任公司1998年7月10日评估,价值人民币800万元。

    按照当初设想,该贷款项目可实现年销售收入1.14亿元,加上XX公司原有每年几千万元的销售收入,可为A银行增加存款和结算,综合效益显著。同时,XX公司还答应帮助联系市邮电局、市社保局的存款,西城集团也承诺将其部分存款存人A银行,合作前景非常乐观。

    二、事件过程

    北京Pk10技巧XX公司于1998年6月15日向A银行提出贷款申请后,A银行即派信贷人员对该企业的借款资格、借款原因、贷款用途、贷款项目的技术可靠性、担保人情况进行了调查,对相关材料进行了核查,要求企业补充提供了油井除蜡器项目的可行性研究报告,并于8月中旬对受托加工单位——华北柴油机厂进行实地调查,确认该厂正在为XX公司小批量试生产油井除蜡器,受托方具备加工生产能力。信贷人员随后又对担保企业进行了实地核保。8月26日完成调查报告,上报计划信贷处。

    计划信贷处初审后认为,采用专利技术生产的油井除蜡器属非成熟产品,其性能和市场前景存在不确定因素,XX公司在A银行的结算量很少,预期效益不佳,此项目被暂时搁置,并要求XX公司提供大庆油田使用该产品的技术报告。其后,经办行与计划信贷处进行了多次讨论,XX公司也多次找有关部门汇报情况,并于1998年12月7日将一份大庆油田下属某采油分厂的使用技术报告(复印件)提交A银行。信贷人员根据补充调查情况于1998年12月15日重新提交了信贷调查报告,对该贷款的安全性给予肯定,同意贷款600万元,期限一年,无保留意见。计划信贷处12月19日签署意见,建议分笔发放,交贷款审查处审查。贷款审查处未提出不同意见,同意提交贷审会审议。1999年1月7日,贷审会全票通过对该贷款项目的审议,要求贷款后企业增加结算量,把基本结算户转到A银行。

    北京Pk10技巧计划信贷处于1999年1月8日签发《贷款通知单》,并与有关企业当天签订了《借款合同》和《保证合同》,然后分两次发放了600万元贷款。

    从材料记录看,此笔贷款的贷后管理工作基本没有落实。在长达一年的贷款期间内,既没有到委托加工企业查看生产情况,也没有去核实除蜡器产品的使用情况,在信贷档案中未见有信贷检查记录。企业后来对A银行信贷人员实地检查要求的一再推脱和阻挠已是明显的风险暴露,可惜一直未引起A银行高度重视,也未采取任何实际防范措施,及至到1999年四季度企业付息困难时,才使风险浮出水面。但此时距离贷款到期已不足20天,企业账户根本无资金可供还贷,企业领导也闭口不谈还款问题,合作诚意全无,A银行只能眼睁睁等待贷款逾期。贷款逾期后,A银行分析了多种清收措施,但都因没有掌握企业实际资产情况而无法实施,而此时XX公司已完全拒绝合作。迫于无奈,A银行于2000年3月8日向市中级人民法院提起诉讼。诉讼过程中到工商局查询企业登记档案时才发现,XX公司因为没有参加1998年工商年检已被吊销营业执照,进入清算程序。2000年5月30日中院以经初字第034号判决书判令XX公司偿还A行贷款本息,担保单位西城集团承担连带责任。由于XX公司无实际可执行财产,贷款的收回只能依赖于执行担保单位。在执行过程中A银行还应担保单位要求对借款人提供的反担保物——蒙古王碧玉镯进行了价值重估,经北京文物专家鉴定,该玉镯根本不是什么古玩,而是1995年以后的现代普通玉雕,这只原评估800万元的所谓“古玩”,市场价值不超过50元人民币。由于顾及银行与担保单位的复杂关系,贷款的回收具有很大的难度。

    案例评析:

    1.通过分析,我们认为该贷款存在以下风险因素

    (1)贷款前,未对借款企业领导人的信誉和品质进行必要的调查,存在严重的道德风险隐患。据事后了解,借款人与A银行发生信贷关系前,在其他行已有不良记录,企业领导人的社会及银行信誉极差,存在骗取银行贷款嫌疑。

    北京Pk10技巧(2)信贷调查流于形式。一是该公司1998年即被吊销营业执照,实际经营活动已然停止,但A银行对此一无所知,并于1999年1月8日和3月1日发放了600万元贷款。贷款后的一年多时间里,对如此严重问题竞未能发现,直至2000年3月贷款出现风险通过法律程序保全资产时才发现。二是该公司连正常的经营场地都没有,财务管理混乱,主要资产情况不明,对企业的财务状况没有深入分析,以致A银行为保全债权执行该公司资产时,却不知道 该公司有何资产,存放何处。

    (3)油井除蜡器产品是一个非成熟产品,A银行对其性能和市场前景知之甚少,没有到

    行业主管部门了解情况、咨询专家意见,也没有到产品使用单位实地调查,只是听凭企业介绍。对该项目的信贷支持类似风险投资,不符合信贷安全性的要求,该信贷决策本身就带有很大的盲目性。

    (4)贷后管理形同虚设。虽然本笔贷款自企业申请之日起就存在套取银行贷款的重大嫌疑,但A银行贷后监督不力却是不争的事实。如果按照A银行规定进行信贷检查,及早发现风险隐患,及时采取有效措施,就可能会减少甚至避免贷款损失。在该笔贷款发放后的一年时间里,银行未对企业经营情况和资金使用情况进行跟踪检查。该企业一直称已向大庆油田发送货物,预计很快即可收到货款,但A银行一直到贷款逾期也未见到有关发货凭证,更不清楚究竟加工了多少产品、发运了多少、使用方反映如何。最后,XX公司还以银行贷款到位时间过晚,影响合同履行为由来辩称无法收回货款,造成贷款逾期。及至贷款快要到期时银行才发现企业早已是人去楼空。

    2.本案例的启示

    (1)贷前调查和贷后管理必须深入细致,准确掌握情况,否则,依据不全面或虚假信息作出的信贷决策,本身就带有很大的盲目性。

    北京Pk10技巧(2)对集团公司必须把握其全面情况,理清产权关系。本笔贷款是以集团公司名义承贷的,但对集团公司和下属企业的产权关系没搞清楚,对贷款的真实使用者——集团公司下属的采油设备公司的财务情况更一无所知,只凭一张残缺不全的汇总财务报表,无法进行有效的风险控制。

    (3)贷款支持的项目必须是为银行所熟悉的成熟产品。将本笔贷款的背景抛开不论,仅从贷款支持的“油井除蜡器”这一产品来讲,本身作为非成熟产品,存在着很大的产品风险和市场风险。所以,银行在选择支持的产品时,不能盲目求新求高,应综合考虑产品的生命周期,尽量选择成长期和成熟期产品,对市场导入期和衰退期的产品要避而远之。对于银行不熟悉的领域,必须多方调研论证,不能盲目冒险。

    北京Pk10技巧(4)必须把风险控制放在信贷管理的首要位置。从本案例讲,贷款首次上报和最终审批之间有四个多月的时间,期间信贷部门明确指出了风险因素,经办机构也进行了补充调查,项目几经争论,一拖再拖,表明了A银行对该笔贷款的担忧。但由于在信贷审批中过分强调了贷款带来的存款和结算效果,淡化了信贷管理的核心——风险控制,使得这一颇有争议的项目在银行贷审会上竞能全票通过。所以,有必要对银行的信贷审批体制进行反思和评判。

    (5)在担保措施上要尽量坚持物的担保。该笔贷款采用保证担保方式, 而保证人资产界定不清,致使法律执行非常困难。所以,对信誉状况不甚了解的新贷款企业,要尽量办理有

    效财产抵押或质押。

    北京Pk10技巧(6)在信贷项目的审查过程中应引进“专家咨询”和“审查听证制度”。对于科技含量较高,工艺较复杂,投资领域较为前瞻的项目应当聘请有关方面的专家进行咨询,以弥补银行在专业技术和知识方面的不足,对信贷项目的决策能有一个客观准确的把握。


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